Un report finanziario è un documento che contiene informazioni sulla condizione finanziaria di un'azienda o di un'organizzazione sotto forma di stato patrimoniale, conto economico e rendiconto finanziario. I rendiconti finanziari sono in genere rivisti e analizzati da manager aziendali, consigli di amministrazione, investitori, analisti finanziari e funzionari governativi. Questo rapporto dovrebbe essere preparato e diffuso in modo tempestivo con informazioni precise e chiare. Sebbene il processo di preparazione dei rendiconti finanziari possa sembrare molto complicato, apprendere le procedure contabili che devono essere conosciute per preparare questi resoconti non è troppo difficile.
Fare un passo
Parte 1 di 4: preparazione del bilancio
Passaggio 1. Determinare il periodo in cui viene redatto il bilancio
Prima di iniziare a fare report, è necessario determinare il periodo per il quale verrà preparato il bilancio. I rapporti finanziari vengono solitamente preparati trimestralmente e annualmente, sebbene ci siano anche alcune società che preparano rapporti finanziari ogni mese.
- Per poter determinare il periodo che deve essere rendicontato, studia i documenti che costituiscono la base per la costituzione della tua organizzazione/società, ad esempio lo statuto, lo statuto, o l'atto di costituzione dell'ente/società. Questi documenti di solito descrivono quando devono essere preparati i rendiconti finanziari.
- Chiedi alla dirigenza della tua azienda con quale frequenza viene preparato ciascun rapporto.
- Se sei il capo della tua organizzazione, considera quando hai più bisogno di rapporti finanziari e imposta questa data come data per la preparazione dei rendiconti finanziari.
Passaggio 2. Rivedere la contabilità generale
Successivamente, è necessario assicurarsi che tutti i record delle transazioni finanziarie nella contabilità generale siano aggiornati e registrati correttamente. I rapporti finanziari non saranno di alcuna utilità ai lettori a meno che i dati non siano registrati correttamente dall'ufficio contabilità.
- Ad esempio, assicurarsi che tutti i debiti ei crediti siano stati registrati, verificare che la riconciliazione bancaria sia completa e assicurarsi che tutte le transazioni di acquisto di azioni e le vendite di prodotti siano state registrate.
- È inoltre necessario considerare eventuali passività che potrebbero non essere state iscritte alla data di redazione del bilancio. Ad esempio, l'azienda ha utilizzato servizi non fatturati? Ci sono stipendi dei dipendenti in sospeso e non pagati? Si tratta di ratei passivi e devono essere iscritti in bilancio.
Passaggio 3. Raccogliere informazioni incomplete
Se hai controllato la contabilità generale e ci sono ancora informazioni incomplete, consulta i relativi documenti necessari per assicurarti che i rendiconti finanziari siano completi e corretti.
Parte 2 di 4: preparazione di un bilancio
Passaggio 1. Preparare la pagina per il bilancio
Il rapporto sullo stato patrimoniale presenta i dati sulle attività della società (ciò che possiede), passività (cosa diventa debito) e conti di capitale come capitale sociale e capitale versato aggiuntivo in una determinata data. Scrivi "Relazione di bilancio" come titolo sulla prima pagina del tuo bilancio, seguito dal nome dell'organizzazione e dalla data di rendicontazione del bilancio.
I conti di bilancio saranno riportati in determinate date dell'anno. Ad esempio, un bilancio può essere preparato al 31 dicembre di un determinato anno
Passaggio 2. Determinare il formato corretto per il proprio bilancio
Lo stato patrimoniale elenca generalmente le attività a sinistra, le passività e il capitale a destra. In alternativa, c'è uno Stato Patrimoniale che elenca le attività sopra e le passività/capitale nella parte inferiore.
Passaggio 3. Elenca tutte le risorse della tua azienda
Metti il titolo "Attività" nella parte superiore dello Stato Patrimoniale seguito dai vari beni di proprietà dell'azienda.
- Inizia con attività correnti come contanti e altri conti che possono essere convertiti in contanti entro un anno dalla data di rendicontazione del bilancio. Scrivi il titolo "Totale delle attività correnti" nella riga inferiore del rendiconto delle attività correnti.
- Quindi, elenca tutte le attività non correnti della tua azienda. Le attività non correnti sono definite come attività che non hanno la forma di disponibilità liquide e non possono essere convertite in disponibilità liquide nel prossimo futuro. Ad esempio, immobili, attrezzature e titoli attivi sono attività non correnti. Scrivi il titolo "Totale immobilizzazioni" nella riga inferiore del rendiconto delle immobilizzazioni.
- Infine, somma le attività correnti e le attività non correnti e scrivi "Attività totali" come titolo su questa riga.
Passaggio 4. Annota i tuoi obblighi aziendali
La sezione successiva dello stato patrimoniale è passività e patrimonio netto. Il titolo che dovresti scrivere nello Stato Patrimoniale per questa sezione è "Passività e Patrimonio".
- Inizia elencando i tuoi obblighi a breve termine. Le passività a breve termine sono obbligazioni che scadono entro un anno e sono generalmente costituite da debiti commerciali, debiti maturati, quota di debito ipotecario che scadrà a breve e altri debiti. Scrivi "Importo delle passività a breve termine" in fondo.
- Quindi, scrivi gli obblighi a lungo termine. Le passività a lungo termine sono obbligazioni che non sono state rimborsate entro un anno, come debiti a lungo termine e titoli da pagare. Scrivi "Importo delle passività a lungo termine" in fondo.
- Somma le tue passività a breve e lungo termine e metti la voce "Importo delle passività" in fondo ai conti delle passività.
Passaggio 5. Elenca tutte le fonti di capitale
La parte di capitale nello stato patrimoniale è tra le passività che mostra la quantità di denaro di proprietà della società se tutte le attività vengono vendute e le passività vengono pagate.
Ora, annota tutti i conti di capitale come capitale sociale, capitale sociale riacquistato e utili/(perdite) non distribuiti. Dopo che tutti i conti capitale sono elencati, sommali e assegna il titolo "Importo del capitale" nella parte inferiore dei conti capitale
Passaggio 6. Sommare passività e patrimonio netto
Combina "Importo delle passività" e "Importo del capitale", quindi assegna il titolo "Importo delle passività e del capitale" nella riga inferiore dello stato patrimoniale.
Passaggio 7. Controllare l'importo
I calcoli "Total Assets" e "Total Liabilities and Equity" che hai appena fatto dovrebbero produrre gli stessi numeri nel bilancio. Se questi due numeri coincidono, lo Stato Patrimoniale è completo e puoi iniziare a preparare il Conto Economico.
- Il capitale sociale deve essere uguale al totale delle attività della società meno il totale delle passività. Come spiegato in precedenza, il risultato di questa riduzione è la quantità di denaro che è ancora lì se tutte le attività della società vengono vendute e tutte le passività vengono estinte. Quindi, le passività più il capitale devono essere uguali alle attività.
- Se il tuo bilancio è sbilanciato, controlla di nuovo i tuoi calcoli. Potrebbero esserci account che non hai contato o che sono nella categoria sbagliata. Ricontrolla ogni colonna e assicurati che tutti gli account siano registrati nei gruppi appropriati. È possibile che tu non abbia contato un bene prezioso o una passività importante.
Parte 3 di 4: preparazione di un conto economico
Passaggio 1. Preparare la pagina per il conto economico
Il conto economico riporterà la quantità di denaro generato ed emesso dalla società durante un certo periodo. Scrivi "Conto profitti e perdite" come titolo del tuo rendiconto finanziario seguito dal nome dell'organizzazione e dal periodo da riportare.
- Ad esempio, il conto economico viene solitamente redatto per il periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre di un determinato anno.
- Tieni presente che i rendiconti finanziari possono essere preparati per un periodo trimestrale o mensile, mentre i tuoi rendiconti finanziari possono essere preparati per un intero anno. I rendiconti finanziari sono più facili da capire se sono preparati nello stesso periodo, ma non è necessario.
Passaggio 2. Elenca tutte le fonti di entrate
Elenca le varie fonti delle entrate della tua azienda e la quantità di denaro ricevuta.
- Assicurati di segnalare separatamente ogni tipo di scontrino e calcola anche se c'è uno sconto di vendita o una riserva per la restituzione della merce, ad esempio: "Sales IDR 10.000.000,00" e "Ricevute di servizio IDR 5.000.000,00"
- Creare un raggruppamento di fonti di reddito in modo vantaggioso per l'azienda. I gruppi di accettazione possono essere formati per area geografica, team di gestione o prodotto specifico.
- Quando tutte le fonti di entrate sono state registrate, sommale e includile nel rapporto come "Importo delle entrate".
Passaggio 3. Riportare il costo delle merci vendute
Il costo delle merci vendute è il costo totale sostenuto per preparare la merce, produrre prodotti da vendere o fornire servizi durante il periodo di riferimento.
- Per calcolare il costo delle merci vendute, è necessario sommare i costi dei materiali diretti, della manodopera diretta, dei costi di produzione, dei costi di trasporto e dei costi di spedizione.
- Sottrai il costo delle merci vendute dal ricavo totale e poi intitola "Profitto lordo" per il risultato di questa riduzione.
Passaggio 4. Registrare i costi operativi
I costi operativi sono tutti i costi necessari per gestire la tua attività. Questi costi includono le spese generali e amministrative come stipendi, canoni di locazione, costi delle utenze e ammortamento dei beni. Inoltre, nei costi operativi sono inclusi anche i costi di pubblicità, i costi di ricerca e sviluppo. Dovresti segnalare questi costi separatamente in modo che il lettore del rapporto possa avere un'idea di come vengono utilizzati i soldi dell'azienda.
Sottrai questi costi dall'utile lordo e poi intitola "Utile prima delle tasse" per il risultato di questa detrazione
Passaggio 5. Immettere l'importo degli utili/perdite non distribuiti
"Utile/perdita trattenuta" è la somma di tutti gli utili e le perdite nette dalla fondazione dell'organizzazione/società.
Sommare il saldo degli utili non distribuiti all'inizio dell'anno con l'utile/perdita netto guadagnato durante il periodo corrente per calcolare il saldo degli utili non distribuiti alla fine del periodo riportato
Parte 4 di 4: preparazione di un rendiconto finanziario
Passaggio 1. Preparare la pagina per il rendiconto finanziario
Questo rapporto presenta le fonti e gli esborsi di cassa da parte dell'azienda. Scrivi "Rendiconto finanziario" come titolo del tuo rendiconto finanziario seguito dal nome della società e dal periodo da riportare.
Analogamente al Conto Economico, anche il Rendiconto Finanziario è predisposto per un certo periodo di tempo, ad esempio dal 1° gennaio al 31 dicembre di un determinato anno
Passaggio 2. Preparare una sezione che elenchi le operazioni dell'azienda
Il rendiconto finanziario inizia con una sezione che dovresti intitolare "Flussi di cassa da attività operative". Questa sezione si riferisce al conto economico che hai appena preparato.
Annota tutte le operazioni della tua azienda. Questa attività include la ricezione di denaro dalle vendite e denaro speso per l'acquisto di inventario. Calcolare la differenza tra queste due attività e quindi denominarla "Cassa netta da attività operative"
Passaggio 3. Preparare una sezione per la registrazione delle attività di investimento
Scrivere il titolo "Flusso di cassa da attività di investimento" per questa sezione. Questo record di investimento è correlato al bilancio che hai appena preparato.
- Questa sezione si riferisce al denaro pagato o ricevuto da investimenti in immobili e attrezzature, o investimenti in titoli come azioni e obbligazioni.
- Scrivere il titolo "Cassa netta da attività di investimento" per i risultati di questo calcolo.
Passaggio 4. Registrare tutte le attività di finanziamento
Questa è l'ultima sezione che dovresti dare al titolo "Flussi di cassa da attività di finanziamento" che si riferisce all'importo del capitale nello stato patrimoniale.
Questa sezione dovrebbe riportare i flussi di cassa in entrata e in uscita da titoli e operazioni di debito effettuate dalla società. Assegnare il titolo "Cassa netta da attività di finanziamento" per i risultati di questo calcolo
Passaggio 5. Somma tutti i numeri di ciascuna sezione
Sommare i tre gruppi di calcoli eseguiti in precedenza e includerli in questo rendiconto finanziario con il titolo "Aumento o diminuzione della liquidità" durante il periodo di riferimento.
È possibile sommare questo aumento o diminuzione di cassa con il saldo di cassa all'inizio del periodo di rendicontazione. I risultati del calcolo di questi due numeri devono essere gli stessi del saldo di cassa riportato nello Stato Patrimoniale
Passaggio 6. Includere anche eventuali note o spiegazioni importanti
Nel bilancio è solitamente presente una sezione denominata “Note al bilancio” che contiene importanti informazioni sulla società. Fornisci ulteriori informazioni sulla condizione finanziaria della società che sono più utili nella sezione "Note" e poi incorpora queste informazioni nel tuo rapporto.
- Questi registri possono contenere informazioni sulla storia dell'azienda, piani a lungo termine o informazioni sugli sviluppi del settore. Questa è un'opportunità che puoi utilizzare per spiegare agli investitori cosa significa il tuo rapporto e quali cose richiedono attenzione. Questo rapporto aiuterà i potenziali investitori a vedere le condizioni della società dal tuo punto di vista.
- Questa nota può anche fornire una spiegazione delle pratiche e delle procedure contabili applicate dalla società, nonché una spiegazione di questioni importanti nello Stato Patrimoniale.
- Questa sezione viene spesso utilizzata anche per discutere in dettaglio le condizioni della società relative alla situazione fiscale, ai piani pensionistici e alle offerte di azioni.
Suggerimenti
- Utilizzare lo Statement of Financial Accounting Standards (PSAK) come riferimento quando si cercano le informazioni necessarie per preparare i rendiconti finanziari. PSAK è uno standard contabile e finanziario professionale per tutte le attività commerciali e industriali applicabile in Indonesia.
- Fornire un titolo chiaro per ogni sezione dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico. Le informazioni fornite devono essere comprensibili per i lettori di rendiconti finanziari che non comprendono le specifiche delle attività della vostra azienda.
- Se hai difficoltà a preparare i rendiconti finanziari, cerca i resoconti finanziari di altre società che operano nel tuo stesso settore. Potresti essere in grado di ottenere informazioni utili sul formato del tuo rapporto. È possibile studiare i formati dei rendiconti finanziari online o tramite il sito Web della Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti.
