Trattare con i revisori può essere molto scomodo perché il verificato ha molti compiti difficili. Può sembrare ingiusto, ma la realtà è che il lavoro dell'auditor non è da meno. La differenza è che il revisore ha molte ricerche preliminari all'assunzione e al soggetto sottoposto all'audit vengono assegnati molti compiti durante il processo di audit. L'auditor è un'ottima carriera, anche se il processo è lo stesso, il lavoro cambia sempre in modo che ogni giorno ci sia sempre qualcosa di nuovo e diverso. Naturalmente, devi sapere come audire prima di diventare un revisore. Tuttavia, una volta apprese le basi, l'auditing è un lavoro abbastanza semplice e gratificante.
Fare un passo
Parte 1 di 4: Pianificazione dell'audit
Passaggio 1. Assicurati di essere idoneo per l'audit
Tutti i revisori devono essere obiettivi nella loro valutazione. Pertanto, il revisore deve essere completamente indipendente dalla società. Ciò significa che il revisore non deve avere alcun rapporto con l'azienda al di fuori dell'audit, inclusi:
- Non ha interessi nella società (non possiede azioni o obbligazioni di società controllate).
- Non dipendente dell'azienda ad alcun altro titolo.
- Ruotato regolarmente durante il processo di audit per ottenere un nuovo parere sul materiale oggetto di valutazione.
Passaggio 2. Valutare la dimensione dell'audit
Prima di entrare nel processo di audit, l'auditor o il team di audit deve analizzare e valutare l'ambito del lavoro da svolgere. Ciò include la stima del numero di membri del team utilizzati e della durata del lavoro. Inoltre, durante l'audit dovrebbe essere effettuata una valutazione di tutte le indagini speciali o ad alta intensità di lavoro. Tutte queste valutazioni dell'ambito aiuteranno l'auditor a costruire un team (se necessario) e forniranno un lasso di tempo per l'azienda sottoposta a audit.
Passaggio 3. Trova possibili errori
Prima di iniziare la revisione, il revisore dovrebbe utilizzare l'esperienza e la conoscenza del settore per prevedere le aree in cui le informazioni finanziarie della società sono errate. Ciò richiede una conoscenza approfondita dell'attuale ambiente operativo dell'azienda. Ovviamente questa valutazione è molto soggettiva. Pertanto, il revisore deve fare affidamento sul proprio giudizio.
Passaggio 4. Sviluppare una strategia di audit
Una volta effettuata la valutazione preliminare, sarà necessario pianificare l'audit. Prepara tutti i tipi di azioni che devono essere fatte, comprese le aree che potrebbero avere molta importanza. Delega ogni membro del team a ciascun compito, se possibile. Quindi, crea una sequenza temporale per ogni azione che deve essere completata. Tieni presente che questa tempistica può cambiare in modo significativo durante il processo di revisione a causa di nuove informazioni.
Parte 2 di 4: Esecuzione dell'audit
Passaggio 1. Fornire una lettera di notifica
È necessario concedere tempo sufficiente all'azienda sottoposta a revisione per preparare tutte le informazioni sull'azienda. Indicare il periodo dell'audit (es. anno fiscale) e un elenco dei documenti che devono essere preparati per l'audit, tra cui:
- Estratti conto bancari per l'anno sottoposto a revisione.
- Rapporto di riconciliazione del conto bancario. È qui che gli estratti conto verranno confrontati con le ricevute di cassa e le polizze di pagamento.
- Controllare il registro per il periodo in esame.
- Controlli annullati.
- Un elenco di transazioni registrate in un giornale di registrazione generale (manualmente o un sistema online che tiene traccia delle transazioni aziendali, inclusi ricavi e profitti).
- Richieste di assegni e moduli di restituzione, comprese ricevute e ricevute per tutte le spese.
- Ricevuta di deposito.
- Bilancio annuale e relazioni mensili del tesoriere.
Passaggio 2. Dimostrare che tutti gli assegni emessi sono correttamente firmati, registrati e registrati sui conti corretti
È meglio se può essere dimostrato. Tuttavia, in qualità di revisore esterno, questo va oltre il tuo scopo. Devi solo assicurarti che ogni transazione sia registrata sull'account appropriato.
Ad esempio, potrebbero esserci due diverse Contabilità fornitori, una per le materie prime e una per le forniture d'ufficio
Passaggio 3. Assicurati che tutti i depositi siano registrati correttamente
Cioè, il deposito viene inserito nel conto e nella riga appropriati nella contabilità generale. Al livello più elementare, questo conto è crediti, ma può essere ulteriormente dedicato a crediti specifici, a seconda della complessità dell'azienda.
Ad esempio, il reddito derivante dalle vendite di prodotti sarà incluso nei crediti, mentre i dividendi saranno inclusi negli utili non distribuiti
Parte 3 di 4: Revisione dei rapporti finanziari e dei rapporti
Passaggio 1. Rivedere tutti i rendiconti finanziari
Esaminare lo stato patrimoniale e il conto economico per il periodo sottoposto a revisione. Assicurati che tutte le transazioni siano correttamente calcolate e registrate nella contabilità generale. Tutti i depositi o prelievi insoliti devono essere registrati e verificati. Controlla se tutti i conti vengono riconciliati ogni mese.
- I depositi insoliti possono essere di grandi dimensioni o provenire da un'unità aziendale situata all'estero. I prelievi insoliti includono il trasferimento di grandi quantità di denaro a una persona o unità aziendale per un lungo periodo di tempo.
- Riconciliazione significa confrontare due report o documenti diversi. Ad esempio, contanti e investimenti vengono confrontati su estratti conto bancari e società di brokeraggio. Inoltre, i crediti ei debiti devono essere confrontati con gli incassi ei pagamenti dei clienti. Per gli inventari, i conteggi fisici e le valutazioni vengono effettuati su un periodo di almeno un anno per garantire che i conti nella contabilità generale siano accurati.
- Per la riconciliazione, il revisore non ha bisogno di esaminare tutte le operazioni singolarmente. Prendendo un campione statistico del totale di tutte le transazioni (cioè analizzando un piccolo numero e quindi assegnando un errore percentuale all'intera transazione) può dare risultati simili in un breve periodo di tempo.
Passaggio 2. Garantire la conformità dell'azienda alle leggi e ai regolamenti nazionali
Se stai controllando una società a scopo di lucro, dimostra lo stato di esenzione fiscale della società e la validità della compilazione del modulo. Assicurati che la società soddisfi tutti i requisiti e compili tutti i moduli che dimostrano che la società ottiene l'esenzione fiscale dallo stato.
Passaggio 3. Rivedere tutti i rapporti del tesoriere
Assicurati che tutti i report siano registrati e che le cifre dai report alla contabilità generale siano esattamente le stesse. Verificare che la relazione annuale del tesoriere sia stata preparata e presentata.
Parte 4 di 4: Completare gli audit e formulare pareri
Passaggio 1. Completare i documenti di lavoro dell'audit finanziario
Questo documento è una sintesi di tutte le attività nel periodo oggetto di audit (di solito annualmente, ma a volte trimestrale). Tra loro:
- Saldo di cassa all'inizio del periodo
- Tutte le ricevute nel periodo controllato
- Tutti i pagamenti nel periodo controllato
- Contanti a fine periodo
Passaggio 2. Suggerire miglioramenti al dipartimento di controllo interno
Assicurati di prendere nota di eventuali discrepanze. Se richiesto, valuta le prestazioni dell'azienda rispetto ai budget o ad altre metriche.
Ad esempio, potresti suggerire che occorrono due persone per firmare tutti gli assegni, non solo uno. Potrebbero esserci documenti che dovrebbero essere ancora conservati ai fini fiscali ma che vengono scartati alla fine dell'anno. Avvisare che devono essere conservati gli originali, non le copie. Descrivi il periodo di tempo in cui devono essere conservate tutte le email, di solito 7 anni
Passaggio 3. Determinare la propria opinione di audit
Al termine dell'audit, il revisore deve fornire un parere. Questo documento indica se le informazioni finanziarie fornite dalla società sono prive di errori e correttamente riportate secondo lo Statement of Financial Accounting Standards (PSAK). Il fatto che il bilancio della società soddisfi o meno i criteri dipende dal giudizio del revisore. Se il bilancio è riportato correttamente e non contiene errori, il revisore fornisce un giudizio senza riserve, un giudizio senza riserve con un paragrafo esplicativo o un giudizio senza riserve. In caso contrario, il revisore esprime un giudizio negativo o nega un giudizio. Questo parere è utilizzato anche se il revisore non si sente in grado di continuare la revisione (per qualsiasi motivo).
Passaggio 4. Invia il documento del risultato dell'audit che hai firmato
Questa è una dichiarazione che hai completato l'audit e che tutti i rendiconti finanziari sono accurati o problematici se ci sono discrepanze. Se riscontri problemi, come assegni mancanti (senza spiegazione) o calcoli errati, comunicali tutti in questo rapporto. È utile includere tutte le informazioni che ritieni possano correggere il problema o prevenire il ripetersi per il prossimo periodo di audit.
