Il Rendiconto Finanziario è uno dei quattro rendiconti finanziari principali che le aziende solitamente redigono alla fine del periodo contabile (altri report: Stato Patrimoniale, Conto Economico e Prospetto degli utili non distribuiti). Il rendiconto finanziario fornisce un quadro accurato dell'importo degli incassi, degli esborsi e delle variazioni dei saldi di cassa per un anno. Questo report viene preparato calcolando le variazioni dei saldi di cassa derivanti da attività operative, investimenti e prelievi/pagamenti di prestiti. L'aumento o la diminuzione del saldo di cassa per un anno verrà aggiunto al saldo di cassa finale dell'ultimo anno per calcolare il saldo finale di cassa e mezzi equivalenti alla fine dell'anno.
Fare un passo
Parte 1 di 4: Calcolo del saldo di cassa iniziale e degli equivalenti di cassa
Passaggio 1. Determinare il saldo di cassa finale del periodo precedente
Se la società ha effettuato un rendiconto finanziario per il periodo precedente, è possibile ottenere il saldo di cassa finale tramite questo report. In caso contrario, dovrai calcolarlo da solo utilizzando le informazioni sul saldo di cassa nel bilancio dello scorso anno. Sommare i saldi di cassa e equivalente in contanti che possono essere convertiti in contanti entro un anno. Gli equivalenti di cassa sono costituiti da titoli del mercato monetario, depositi vincolati e risparmi in conti bancari.
Passaggio 2. Sommare i saldi di cassa e equivalente in contanti
Cerca la liquidità e gli equivalenti di cassa nello stato patrimoniale. Ad esempio, alla fine dello scorso anno, la società aveva un saldo di cassa di 800.000 rupie in contanti. Inoltre, ci sono titoli del mercato monetario per Rp. 2.500.000, depositi vincolati per Rp. 1.500.000 e risparmi su conti bancari per Rp. 1.200.000.
- Sommali tutti insieme per determinare il saldo di cassa finale dell'anno precedente.
- 800.000 Rp (contanti) + 2.500.000 Rp (titoli del mercato monetario) + 1.500.000 Rp (deposito) + 1.200.000 Rp (risparmi) = 6.000.000 Rp (saldo di cassa alla fine dell'anno scorso).
Passaggio 3. Determinare il saldo di cassa iniziale per l'anno in corso
Il saldo alla fine dello scorso anno sarà il saldo di inizio dell'anno in corso. Utilizzando l'esempio sopra, il saldo alla fine dello scorso anno era di Rp. 6.000.000. Quindi, questa cifra è il saldo iniziale per l'anno in corso.
Il saldo iniziale delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti per l'anno è di 6.000.000 di rupie
Parte 2 di 4: Calcolo della quantità di denaro derivante dalle attività operative
Passaggio 1. Preparare una cifra del reddito netto
L'utile netto è il ricavo totale dopo aver dedotto le spese, gli ammortamenti, gli ammortamenti e le tasse. Questo è il profitto dell'azienda per un anno o il denaro che rimane dopo che tutte le spese sono state pagate. Puoi vedere questa cifra nel conto economico.
Utilizzando l'esempio sopra, l'utile netto dell'azienda nel report è di $ 8.000.000
Passaggio 2. Calcolare il deprezzamento e l'ammortamento
I costi di ammortamento sono costi non monetari che riducono il valore di un bene nel tempo. I costi di ammortamento sono calcolati in base al costo e alla vita economica del bene. Tuttavia, questi costi devono essere aggiunti al saldo di cassa perché non sono presenti operazioni di esborso di cassa.
Continuando l'esempio sopra, i costi di ammortamento della società sono riportati a CU4.000.000. Pertanto, $ 4.000 devono essere aggiunti al saldo di cassa
Passaggio 3. Calcola debiti e crediti
Il debito è denaro che deve essere pagato dalla società ai creditori. I crediti sono i soldi della società presi in prestito dai debitori per l'acquisto di beni o servizi. Nel Conto Economico, i ratei di debiti e crediti sono rilevati al momento dell'operazione, indipendentemente dal pagamento o dall'incasso di denaro. Quindi, l'accantonamento delle transazioni non in contanti deve essere preso in considerazione nel fare un rendiconto finanziario.
- Il saldo dei crediti alla fine dello scorso anno è il saldo dei crediti all'inizio di quest'anno. Ad esempio, il saldo iniziale dei crediti è di $ 6.000. Alla fine dell'anno, il saldo dei crediti è diventato di Rp. 8.000.000 o aumentato di Rp. 2.000.000 in un anno. I crediti sono stati iscritti come proventi della società al momento dell'operazione di cessione, ma non sono ancora stati incassati per cassa.
- Pertanto, l'aumento dei crediti durante il periodo corrente indica che la società ha utilizzato fondi di cassa per finanziare operazioni di vendita in modo che tale aumento dei crediti debba essere dedotto dal saldo di cassa. Una diminuzione del saldo dei crediti significa che ci sono pagamenti dai clienti che devono essere aggiunti al saldo di cassa.
- Sulla base dell'esempio sopra, il saldo dei crediti che è aumentato di Rp. 2.000.000 deve essere detratto dal saldo di cassa perché i fondi non sono stati depositati dal cliente alla società.
- Il saldo del debito è ridotto di Rp. 1.000.000. Tale importo deve essere aggiunto al saldo di cassa perché l'aumento del saldo a debito non si verifica nelle operazioni di pagamento da parte della società.
Passaggio 4. Calcolare la quantità di cassa generata dalle attività operative
Preparare una cifra del reddito netto, aggiungerla a deprezzamento e ammortamento, quindi sottrarre l'accantonamento di crediti e debiti.
- Rp 8.000.000 (utile netto) + Rp 4.000.000 (ammortamenti) - Rp 2.000.000 (aumento dei crediti) + Rp 1.000.000 (aumento del debito) = Rp 11.000.000 (saldo di cassa generato dalle attività operative della società).
- La liquidità netta ottenuta dalle attività operative della società è di 11.000.000 di rupie.
Parte 3 di 4: Calcolo dei flussi di cassa dagli investimenti e dalle attività di finanziamento della società
Passaggio 1. Valutare l'investimento di capitale a lungo termine
Gli investimenti di capitale a lungo termine sono i fondi dell'azienda utilizzati per l'acquisto di attrezzature al fine di produrre beni o servizi. Quando un'azienda acquista attrezzature, c'è una transazione da un bene (contanti) a un altro bene (attrezzatura). Pertanto, l'acquisto di attrezzature è un uso del denaro. Allo stesso modo, se l'azienda vende attrezzature, c'è uno scambio tra beni (attrezzature) in altri beni (contanti o crediti derivanti dalla vendita di attrezzature). Se la società acquista attrezzature per contanti durante il periodo di preparazione del rendiconto finanziario, questa spesa deve essere presa in considerazione.
Passaggio 2. Calcolare l'impatto dell'attività di finanziamento
Le attività di finanziamento possono essere effettuate ritirando o rimborsando debito a breve termine e debito a lungo termine, emettendo e riacquistando azioni e pagando dividendi. Queste attività possono aumentare o diminuire il flusso di cassa. Il ritiro di prestiti e l'emissione di azioni aumenterà il saldo di cassa, mentre il rimborso del debito e il pagamento dei dividendi ridurranno il saldo di cassa.
Passaggio 3. Effettuare le modifiche dovute a transazioni di investimento e finanziamento
Riduci i saldi di cassa se l'azienda acquista attrezzature, ripaga il debito o paga dividendi. Aggiungi saldi di cassa se la società emette azioni o estrae nuovi prestiti. Supponiamo che questa società effettui le seguenti transazioni:
- Acquistato un nuovo computer e costruito una catena di montaggio per $ 4.000 che dovevano essere detratti dal saldo di cassa.
- Ritirare il debito a breve termine di Rp. 500.000 ed emettere azioni per Rp. 250.000, aumentando così il saldo di cassa.
- Inoltre, la società rimborsa i prestiti a lungo termine e paga un dividendo di IDR 2.000.000 che deve essere detratto dal saldo di cassa.
- -Rp4.000.000 (acquisto di beni strumentali) + Rp500.000 (aumento del debito) + Rp250.000 (emissione di azioni) - Rp3.000.000 (restituire prestito a lungo termine) - Rp2.000.000 (pagare dividendi) = -Rp8.250.000 (diminuzione dei saldi di cassa nel periodo per attività di investimento e finanziamento).
- L'adeguamento del saldo di cassa dovuto alle attività di investimento e finanziamento è di –Rp8.250.000.
Parte 4 di 4: Calcolo del saldo di cassa finale e degli equivalenti di cassa
Passaggio 1. Determinare l'importo dell'aumento o della diminuzione del saldo di cassa
Questo passaggio serve per scoprire se c'è un aumento o una diminuzione dei saldi di cassa durante l'anno in corso. Preparare i dati del flusso di cassa totale dalle attività operative e quindi aggiungerli alle rettifiche del flusso di cassa dalle attività di investimento e finanziamento. Il risultato finale è un aumento o una diminuzione dei saldi di cassa durante l'anno.
- Nell'esempio sopra, il flusso di cassa dalle attività operative è Rp11.000.000.
- La variazione di cassa da attività di investimento e finanziamento è di –Rp8.250.000.
- L'aumento del saldo di cassa è di 11.000.000 di rupie – 8.250.000 di rupie = 2.750.000 di rupie.
Passaggio 2. Calcolare il saldo finale di contanti e mezzi equivalenti
Preparare il numero del saldo di cassa dell'ultimo anno e aggiungerlo all'aumento/diminuzione della liquidità durante l'anno in corso. Il risultato è un saldo di cassa e equivalente di cassa alla fine dell'anno.
- Nell'esempio della società di cui stiamo discutendo, il saldo di cassa finale dell'anno scorso era di Rp. 6.000.000.
- L'aumento di cassa quest'anno è di 2.750.000 rupie.
- Il saldo finale delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti per l'anno è Rp.6.000.000 + Rp.2.750.000 = Rp.8.750.000.
Passaggio 3. Utilizzare il rendiconto finanziario per valutare la salute finanziaria dell'azienda
Il rendiconto finanziario elimina le operazioni di accantonamento, deprezzamento e ammortamento fornendo così informazioni accurate sui flussi di cassa in entrata e in uscita. Questo rapporto fornisce agli investitori un quadro chiaro della redditività e del successo operativo dell'azienda.
- Un aumento del saldo di cassa di solito indica che l'azienda sta operando in modo efficiente ed è responsabile della gestione delle attività di investimento e finanziamento.
- Una diminuzione dei saldi di cassa può essere un'indicazione di problemi nelle operazioni, negli investimenti o nelle attività di finanziamento dell'azienda. Inoltre, questa informazione è un'indicazione che l'azienda deve ridurre alcuni costi al fine di migliorare le proprie condizioni finanziarie.
- Tieni presente che l'analisi del flusso di cassa è solo una piccola parte di come mantenere la salute finanziaria di un'azienda. Una diminuzione del saldo di cassa può verificarsi a causa di un grande investimento per lo sviluppo futuro dell'azienda. D'altra parte, una diminuzione del saldo di cassa può riflettere la negligenza del management nel reinvestimento dei fondi aziendali.
